С какого момента применять онлайн-кассу: таблица со сроками для организаций и предпринимателей

Масштабный проект по переходу на онлайн-кассы длится несколько лет, привлекая новых участников.С 01.07.2019 почти все организации и предприниматели при осуществлении расчетов должны применять онлайн-ККТ. Срок перехода на онлайн-кассы зависит от нескольких факторов – режима налогообложения, вида деятельности и наличия у индивидуальных предпринимателей работников.

Срок перехода на онлайн-кассы зависит от нескольких факторов – режима налогообложения, вида деятельности и наличия у индивидуальных предпринимателей работников. Подробнее в таблицах:

  • Сроки перехода на онлайн-ККТ для предпринимателей без наемных работников
  • Сроки перехода на онлайн-ККТ для предпринимателей с наемными работниками
  • Сроки перехода на онлайн-ККТ для организаций

Предприниматель без наемных работников

Система налогообложения Вид деятельности Срок перехода на онлайн-ККТ Особенности
Независимо от системы налогообложения Реализация товаров собственного производства, работ и услуг 01.07.2021 п. 1 ст. 2 Федерального закона от 06.06.2019 № 129-ФЗ

Документы, подтверждающие расчет, можно не выдавать

Если предприниматель заключил трудовой договор с работником, он обязан в течение 30 календарных дней зарегистрировать ККТ (п. 2 ст. 2 Федерального закона от 06.06.2019 № 129-ФЗ)

ЕНВД розничная торговля, включая:

  • торговлю с использованием торговых автоматов*
  • торговлю алкоголем
01.07.2019 пп. 6-9 п. 2 ст. 346.26 НК РФ, пп. 2 п. 7.1, п. 11.1 ст. 7 Закона № 290-ФЗ, абз. 10 п. 10 ст. 16 Федерального закона от 22.11.1995 № 171-ФЗ

Онлайн-ККТ можно не применять, если выдавать по требованию покупателя документ (товарный чек, квитанцию, иной документ), подтверждающий прием денег в прежнем порядке (п. 7.1 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ)

ПСН розничная торговля, включая:

  • торговлю с использованием торговых автоматов*
  • торговлю алкоголем
01.07.2019 пп. 45 – 48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ, пп. 4 п. 7.1,п. 11.1 ст. 7 Закона № 290-ФЗ, абз. 10 п. 10 ст. 16 Федерального закона от 22.11.1995 № 171-ФЗ

Онлайн-ККТ можно не применять, если выдавать по требованию покупателя документ (товарный чек, квитанцию, иной документ), подтверждающий прием денег в прежнем порядке (п. 7.1 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ)

УСН, ОРН торговля, за исключением:

  • розничной продажи алкоголя
  • торговли с использованием торговых автоматов
01.07.2017 п. 3 ст. 7 Закона № 290-ФЗ
торговля с использованием торговых автоматов* 01.07.2019 п. 11, 11.1 ст. 7 Закона № 290-ФЗ

Документы, подтверждающие расчет, можно не выдавать

розничная продажа алкоголя 31.03.2017 – если ранее ККТ не применялась

01.07.2017 – если ранее применяли “старую” ККТ

п. 3 ст. 7 Закона № 290-ФЗ, абз. 10 п. 10 ст. 16 Федерального закона от 22.11.1995 № 171-ФЗ

Предприниматель с наемными работниками

Система налогообложения Вид деятельности Срок перехода на онлайн-ККТ Особенности
ЕНВД
  • бытовые услуги
  • ветеринарные услуги
  • услуги по ремонту, техобслуживанию и мойке автомототранспортных средств
  • услуги по предоставлению во временное владение мест для стоянки автомототранспортных средств, по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках
  • перевозка пассажиров и грузов
  • распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций
  • размещение рекламы с использованием транспортных средств
  • услуги по временному размещению и проживанию
  • услуги по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, земельных участков
01.07.2019 пп. 1-5, 10-14 п. 2 ст. 346.26 НК РФ, пп. 1 п. 7.1 ст. 7 Закона № 290-ФЗ

Онлайн-ККТ можно не применять, если выдавать по требованию покупателя документ (товарный чек, квитанцию, иной документ), подтверждающий прием денег в прежнем порядке (п. 7.1 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ)

  1. розничная торговля, включая:
    • торговлю с использованием торговых автоматов*
    • торговлю алкоголем
  2. общественное питание, включая торговлю алкоголем
01.07.2018 п. 7 ст. 7 Закона № 290-ФЗ (в ред., действовавшей до 03.07.2018), 11 ст. 7 Закона№ 290-ФЗ, абз. 10 п. 10 ст. 16 Федерального закона от 22.11.1995 № 171-ФЗ

Онлайн-ККТ можно не применять, если выдавать по требованию покупателя документ (товарный чек, квитанцию, иной документ), подтверждающий прием денег в прежнем порядке

ПСН
  1. розничная торговля, включая:
    • торговлю с использованием торговых автоматов*
    • торговлю алкоголем
  2. общественное питание, включая торговлю алкоголем
01.07.2018 п. 7 ст. 7 Закона № 290-ФЗ (в ред., действовавшей до 03.07.2018), п. 11 ст. 7 Закона № 290-ФЗ, абз. 10 п. 10 ст. 16 Федерального закона от 22.11.1995 № 171-ФЗ)

Онлайн-ККТ можно не применять, если выдавать по требованию покупателя документ (товарный чек, квитанцию, иной документ), подтверждающий прием денег в прежнем порядке

  • парикмахерские и косметические услуги
  • ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоаппаратуры бытовых машин и приборов, часов, изготовление металлоизделий
  • техническое обслуживание и ремонт авто и мототранспортных средств, машин и оборудования
  • перевозка пассажиров и грузов автомобильным транспортом
  • ветеринарные услуги
  • проведение занятий по физической культуре и спорту
  • перевозка пассажиров и грузов водным транспортом
  • ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты
  • медицинская или фармацевтическая деятельность по лицензии
  • услуги по прокату
  • производство молочной продукции
  • товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство
  • ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования

О том, какие предприниматели освобождены от онлайн-ККТ, читайте в статье.

01.07.2019 пп. 3, 6, 9-11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 53, 56,63 п. 2 ст. 346.43 НК РФ, пп. 3 п. 7.1 ст. 7 Закона № 290-ФЗ

Онлайн-ККТ можно не применять, если выдавать по требованию покупателя документ (товарный чек, квитанцию, иной документ), подтверждающий прием денег в прежнем порядке (п. 7.1 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ)

УСН, ОРН торговля, за исключением:

  • розничной продажи алкоголя
  • торговли с использованием торговых автоматов
01.07.2017 п. 3 ст. 7 Закона № 290-ФЗ
торговля с использованием торговых автоматов* 01.07.2018 п. 11, 11.1 ст. 7 Закона № 290-ФЗ

Документы, подтверждающие расчет, можно не выдавать

услуги населению, за исключением общественного питания 01.07.2019 п. 8 ст. 7 Закона № 290-ФЗ, абз. 10 п. 10 ст. 16 Федерального закона от 22.11.1995 № 171-ФЗ

Вместо применения онлайн-ККТ выдается бумажный БСО в действовавшем ранее порядке (п. 8 ст. 7 Закона № 290-ФЗ). Это актуально для расчетов наличными и (или) платежными картами через POS-терминал

услуги общественного питания, включая продажу алкоголя 01.07.2018 п. 8 ст. 7 Закона № 290-ФЗ, абз. 10 п. 10 ст. 16 Федерального закона от 22.11.1995 № 171-ФЗ

Вместо применения онлайн-ККТ выдается бумажный БСО в действовавшем ранее порядке (п. 8 ст. 7 Закона № 290-ФЗ). Это актуально для расчетов наличными и (или) платежными картами через POS-терминал

розничная продажа алкоголя 31.03.2017 – если ранее ККТ не применялась

01.07.2017 – если ранее применяли “старую” ККТ

п. 3 ст. 7 Закона № 290-ФЗ, абз. 10 п. 10 ст. 16 Федерального закона от 22.11.1995 № 171-ФЗ

Организации

Система налогообложения Вид деятельности Срок перехода на онлайн-ККТ Особенности
ЕНВД
  • бытовые услуги
  • ветеринарные услуги
  • услуги по ремонту, техобслуживанию и мойке автомототранспортных средств
  • услуги по предоставлению во временное владение мест для стоянки автомототранспортных средств, по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках
  • перевозка пассажиров и грузов
  • распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций
  • размещение рекламы с использованием транспортных средств
  • услуги по временному размещению и проживанию
  • услуги по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, земельных участков
01.07.2019 пп. 1-5, 10-14 п. 2 ст. 346.26 НК РФ, пп. 1 п. 7.1 ст. 7 Закона № 290-ФЗ

Онлайн-ККТ можно не применять, если выдавать по требованию покупателя документ (товарный чек, квитанцию, иной документ), подтверждающий прием денег в прежнем порядке (п. 7.1 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ)

  1. розничная торговля, включая:
    • торговлю с использованием торговых автоматов*
    • торговлю алкоголем
  2. общественное питание, включая торговлю алкоголем
01.07.2018 п. 7 ст. 7 Закона № 290-ФЗ (в ред., действовавшей до 03.07.2018), 11 ст. 7 Закона№ 290-ФЗ, абз. 10 п. 10 ст. 16 Федерального закона от 22.11.1995 № 171-ФЗ
УСН, ОРН торговля, за исключением:

  • розничной продажи алкоголя
  • торговли с использованием торговых автоматов
01.07.2017 п. 3 ст. 7 Закона № 290-ФЗ
торговля с использованием торговых автоматов* 01.07.2018 п. 11, 11.1 ст. 7 Закона № 290-ФЗ

Документы, подтверждающие расчет, можно не выдавать

услуги населению, за исключением общественного питания 01.07.2019 п. 8 ст. 7 Закона № 290-ФЗ, абз. 10 п. 10 ст. 16 Федерального закона от 22.11.1995 № 171-ФЗ

Вместо применения онлайн-ККТ выдается бумажный БСО в действовавшем ранее порядке (п. 8 ст. 7 Закона № 290-ФЗ). Это актуально для расчетов наличными и (или) платежными картами через POS-терминал

услуги общественного питания, включая продажу алкоголя 01.07.2018 п. 9 ст. 7 Закона № 290-ФЗ, абз. 10 п. 10 ст. 16 Федерального закона от 22.11.1995 № 171-ФЗ
розничная продажа алкоголя 31.03.2017 – если ранее ККТ не применялась

01.07.2017 – если ранее применяли “старую” ККТ

п. 3 ст. 7 Закона № 290-ФЗ, абз. 10 п. 10 ст. 16 Федерального закона от 22.11.1995 № 171-ФЗ

Источник: https://its.1c.ru/

БСО после 01.07.2019: когда и как выдается, какие реквизиты содержит?

До 01.07.2019 организации (ИП) вправе не применять онлайн-кассы при выполнении работ (оказании услуг) населению, если оплата поступает наличными или платежной картой через POS-терминал (п. 8 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ). В этом случае клиентам выдаются бумажные бланки строгой отчетности (далее – БСО), которые изготовлены автоматизированной системой или в типографии и оформлены по правилам, утвержденным постановлением Правительства РФ от 06.05.2008 № 359.

С 01.07.2019 без применения онлайн-касс не обойтись, так как изменились требования к БСО. Теперь БСО – это первичный учетный документ, приравненный к кассовому чеку, который оформляется в момент расчета между продавцом и клиентом за оказанные услуги на специальной онлайн-кассе (ст. 1.1 и п. 1 ст. 4.3 Закона № 54-ФЗ). Порядок применения БСО рассмотрен в статьях справочника “Онлайн-кассы”:

  • Выдача (направление) БСО при оказании услуг
  • Требования к бланку строгой отчетности
  • Бланк строгой отчетности старого образца
  • Можно ли после 01.07.2019 при оказании услуг выдавать БСО без применения онлайн-кассы?

Источник: https://its.1c.ru/

Центральный банк снизил ключевую ставку до 7,5%

Центральный Банк России принял решение о снижении ключевой ставки с 7,75% до 7,5% годовых с 17.06.2019. Об этом сообщается на сайте Банка.

Напомним, с 01.01.2016 при расчетах применяется ключевая ставка вместо ставки рефинансирования.

В частности, показатели ключевой ставки применяются при расчете:

  • пеней за неуплату налогов (ст. 75 НК РФ);
  • процентов за опоздание с возвратом налогов (ст. 78 НК РФ);
  • процентов за незаконную блокировку или несвоевременную разблокировку счета (ст. 76 НК РФ);
  • компенсации за задержку заработной платы и других выплат сотрудникам (ст. 236 ТК РФ);
  • материальной выгоды сотрудника от экономии на процентах (ст. 212 НК РФ).

Источник: https://its.1c.ru/

Административная ответственность за оставление места ДТП наступит только при отсутствии пострадавших

27.05.2019

Водителя, покинувшего место ДТП до приезда сотрудников ДПС, могут привлечь к административной ответственности на основании ст. 12.27 КоАП РФ в виде лишение прав управления транспортным средством на срок от одного года до полутора лет или ареста на срок до пятнадцати суток.

С 24.04.2019 такое наказание возможно только при условии отсутствия в действиях водителя признаков уголовно наказуемого деяния. С этой же даты уголовно наказуемым считается сокрытие с места ДТП, в котором пострадали люди.

Таким образом, в случае оставления места ДТП, в котором не пострадали люди, водитель может отделаться административным наказанием. В противном случае, при наличии пострадавших, он рискует стать фигурантом уголовного дела.

Федеральный закон от 23.04.2019 № 64-ФЗ

Источник: https://its.1c.ru/

Правительство утвердило правила маркировки товаров

15.05.2019

Правительство РФ (постановление от 26.04.2019 № 515) утвердило Правила маркировки товаров, а также Положение о государственной информационной системе мониторинга за оборотом маркированного товара.

Маркировка – это нанесение на товар (упаковку товара) специального кода. Маркировка делается в местах производства, упаковки (переупаковки), хранения. Код маркировки предоставляет ООО “Оператор-ЦРПТ” (далее – Оператор), а участник оборота, ответственный за маркировку (далее – Участник), наносит его на товар.

Направление заявки на предоставление кодов и их получение происходит через устройство регистрации эмиссии. По решению Участника такое устройство Оператор может предоставить физически либо организовать удаленный доступ к нему. В любом случае необходимо заключить соответствующий договор. Типовую форму договора утверждает Минпромторг. На данный момент она отсутствует.

До ввода в оборот товара Участник должен направить сведения о его маркировке в ИС “Честный знак”. Если сведения не переданы, товары являются немаркированными.

Предоставлять информацию об обороте маркированных товаров Оператору должны не только участники, ответственные за маркировку, но и оптовики, розничные продавцы. Для этого необходимо зарегистрироваться в ИС “Честный знак”. Заявление на регистрацию подается в электронной форме и подписывается УКЭП. На проверку у Оператора 5 рабочих дней.

Но в регистрации могут отказать, если:

  • заявление не подписано или подписано лицом без соответствующих полномочий,
  • ИНН, указанный при получении УКЭП, не соответствует ИНН в заявлении,
  • отсутствуют сведения о необходимой лицензии,
  • заявление подготовлено с нарушением формата.

В случае положительного решения в течение 5 рабочих дней Оператор производит регистрацию, предоставляет доступ к личному кабинету и направляет на адрес электронной почты соответствующее уведомление.

Напомним, что правила маркировки табачной продукции утверждены постановлением Правительства России от 28.02.2019 № 224

Постановление Правительства РФ от 26.04.2019 № 515 действует с 14.05.2019.

Источник: https://buh.ru/

Кальяны и электронные сигареты станут подакцизными товарами

29.05.2019

Правительство РФ намерено расширить перечень подакцизных товаров. Соответствующие поправки в статью 181 НК РФ были одобрены сегодня на заседании Правительства РФ.

Напомним, ранее Минфин подготовил поправки в указанную норму, которые уточняют, что к числу подакцизных товаров относятся в том числе жидкости для электронных систем доставки никотина и электронные системы доставки никотина одноразового использования.

«Есть некоторые дополнения в законопроект о внесении изменений в Налоговый кодекс… подакцизными товарами признаются не только одноразовые средства доставки никотина, но и многоразовые, а также кальяны», – приводит ТАСС слова представителя пресс-службы Правительства РФ.

Источник: https://buh.ru/

С 1 июня отменяется внутрисетевой роуминг мобильной связи

28.05.2019

С 1 июня 2019 года абоненты российских операторов мобильной связи смогут пользоваться условиями своего “домашнего” тарифа на всей территории России. Соответствующие поправки внесены Правительством РФ в Правила оказания услуг телефонной связи, утв. постановлением Правительства РФ от 09.12.2014 № 1342.

С наступлением лета операторы сотовой связи лишатся возможности устанавливать своим абонентам повышенные тарифы за использование услуг мобильной связи вне региона, к которому “привязан” телефонный номер (так называемый внутрисетевой роуминг). По новым правилам, даже если абонент покинет свой регион, стоимость услуг мобильной связи не должна меняться – звонить, писать сообщения и пользоваться интернетом можно будет по стоимости, указанной в “домашнем” тарифе.

За несоблюдение этого правила мобильных операторов будут привлекать к ответственности за нарушение правил конкуренции (п. 6 ч. 1 ст. 10 Федерального закона от 26.07.2006 № 135-ФЗ “О конкуренции”). Штраф за такое нарушение может составить от трехсот тысяч до одного миллиона рублей (ч. 1 ст. 14.31 КоАП РФ).

Напомним, что ранее аналогичные поправки были внесены и в Федеральный закон от 07.07.2003 № 126-ФЗ “О связи”.

Постановление Правительства РФ от 27.05.2019 № 665

Источник: https://its.1c.ru/

Когда ТСЖ и СНТ могут не применять онлайн-ККТ

24.05.2019

Эксперты ФНС разъяснили, надо ли товариществам собственников жилья (ТСЖ) и садовым некоммерческим товариществам (СНТ) применять ККТ при приеме обязательных платежей и взносов.

Ведомство отмечает, что уплата обязательных платежей и (или) взносов участниками ТСЖ и СНТ не является операцией по реализации товара (работ, услуг). Это значит, что уплата указанных взносов не подпадает под действие Федерального закона № 54-ФЗ от 22.05.2003 «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в РФ».

Таким образом, ТСЖ и СНТ вправе не применять контрольно-кассовую технику при приеме членских взносов от членов товарищества.

Такие разъяснения привела ФНС на своем сайте, отвечая на вопросы налогоплательщиков.

Источник: https://buh.ru/

ФНС рассказала, кому предоставят отсрочку по переходу на онлайн-ККТ

27.05.2019

Отсрочка по переходу на обязательное применение онлайн-ККТ будет предоставлена только отдельным категориям ИП. Об этом предупредили налогоплательщиков представители УФНС по Алтайскому краю.

В сообщении ведомства отмечается, что Госдумы приняла законопроект № 682709-7, который продлевает сроки регистрации ККТ до 1 июля 2021 для ИП без наемных работников, которые реализуют товары собственного производства и осуществляют деятельность в сфере выполнения работ и оказания услуг населению.

Данная отсрочка связана с появлением налогового режима для самозанятых «Налог на профессиональный доход».

При этом законопроект не предоставляет такой же отсрочки для организаций и ИП, занимающихся перепродажей товаров. Для этих категорий налогоплательщиков сроки перехода на онлайн-кассы не меняются.

В сообщении ведомства от 27.05.2019 отмечается, что ИП, применяющие ЕНВД или ПСН, при регистрации ККТ до 1 июля 2019 года имеют право на налоговый вычет в сумме до 18 000 рублей на каждую онлайн-кассу. Чтобы получить вычет плательщики ЕНДВ должны заявить его в декларации. ИП на ПСН должны для этого подать заявление в свободной форме.

БУХПРОСВЕТ

По действующему законодательству с 1 июля 2019 года на применение онлайн-касс обязаны будут перейти:

  • организации и ИП на ОСНО и УСН, оказывающие услуги населению;
  • организации и ИП без наемных сотрудников, осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов;
  • ИП на ЕНВД и ПСН без наемных сотрудников, осуществляющие деятельность в сфере розничной торговли и общепита;
  • организации и ИП на ЕНВД, осуществляющие деятельность в сферах, не отнесенных к розничной торговле и общепиту.

При этом ККТ по-прежнему не будет применяться в отношении таких видов деятельности, как торговля газетами и журналами, а также разносная торговля.

Источник: https://buh.ru/

Может ли кассовый чек с выделенной суммой НДС заменить счет-фактуру?

30.04.2019

Кассовый чек с выделенной суммой НДС не может заменить счет-фактуру для применения вычета налога, так как это не предусмотрено нормами Налогового кодекса. Следовательно, если подотчетное лицо организации приобретает товары в розничной торговле, для вычета НДС вместе с кассовым чеком он должен предоставить счет-фактуру. Такой точки зрения придерживается Минфин России.

Письмо Минфина России от 26.03.2019 № 03-07-09/20252

Источник: https://its.1c.ru/