С 16 сентября 2019 года по 31 мая 2020 года в России проводится эксперимент по маркировке велосипедов и велосипедных рам. Цель эксперимента – мониторинг оборота продукции и борьба с контрафактом.

Принять участие в эксперименте может любой желающий участник оборота велосипедов и велосипедных рам по соответствующей заявке. Предполагается, что это будут производители, импортеры велосипедов и велосипедных рам, а также организации оптовой и розничной торговли. Методические рекомендации по осуществлению маркировки для участников эксперимента опубликованы на сайте Минпромторга России.

Для проведения эксперимента используется информационная система “Честный ЗНАК”, оператором которой выступает ООО “Оператор-ЦРПТ”.

В перечне товаров, подлежащих обязательной маркировке, утв. распоряжением Правительства РФ от 28.04.2018 № 792-р, велосипедов и велосипедных рам на сегодняшний день нет. Если эксперимент окажется удачным и их маркировка станет обязательной, перечень будет дополнен.

Законодательство не запрещает приобрести фискальный накопитель (ФН) отдельно от онлайн-кассы и установить его. Менять онлайн-кассу на новую не нужно.

В то же время при замене фискального накопителя онлайн-кассу необходимо перерегистрировать.

Вместе с заявлением о перерегистрации онлайн-ККТ в налоговую следует подать отчет о закрытии прежнего фискального накопителя. Однако если замена ФН производится в связи с поломкой, действуют другие правила.

Во-первых, на подачу заявления о перерегистрации отводятся 5 рабочих дней со дня поломки. Во-вторых, если изготовитель ФН подтвердит поломку и невозможность считать данные по причине заводского брака, то отчет о закрытии ФН налоговому органу не представляется (п. 8 и 8.1 ст. 4.2 Закона № 54-ФЗ).

Информацию о применяемых моделях фискальных накопителей можно найти в соответствующем реестре на сайте ФНС России. Также можно проверить заводской номер фискального накопителя.

Дата публикации 07.11.2019

Министерство экономического развития России установило коэффициенты-дефляторы на 2020 год. Согласно НК РФ они применяются для исчисления некоторых налогов и торгового сбора. На 2020 год коэффициенты-дефляторы установлены в следующих размерах:

• по НДФЛ – 1,813. На коэффициент-дефлятор индексируется размер фиксированных авансовых платежей, которые уплачивают иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму в РФ на основании патента (п. 3 ст. 227.1 НК РФ).
• по ЕНВД – 2,009. Коэффициент-дефлятор используется для корректировки значения базовой доходности того или иного вида деятельности (п. 4 ст. 346.29 НК РФ).
• по ПСН – 1,592. На коэффициент индексируется максимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода (п. 9 ст. 346.43 НК РФ).
• по торговому сбору – 1,382. Коэффициент применяется для индексации ставки сбора, которая установлена по деятельности, связанной с организацией розничных рынков (п. 4 ст. 415 НК РФ).

Напоминаем, что для целей УСН на 2020 год коэффициент-дефлятор установлен равный 1 (п. 4 ст. 4 Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ).

По общему правилу вернуть излишне уплаченный налог можно в течение трех лет с даты его уплаты (п. 7 ст. 78 НК РФ). Но в некоторых случаях этот срок исчисляется не с даты перечисления в бюджет изначальной суммы налога, а с более поздней даты, что позволяет вернуть переплату за пределами трех лет. К примеру, такое возможно, если излишек образовался вследствие изменения обстоятельств, учтенных при расчете налоговой базы. Скажем, стороны подписали акт, регулирующий разногласия по величине отгрузки, в результате чего уменьшилась выручка от реализации. Или вступило в силу соответствующее решение суда.

Арбитражный суд Центрального округа дал разъяснения, как считать трехлетний срок на возврат налога в таких случаях. В постановлении от 02.10.2019 № Ф10-4162/2019 по делу № А62-3978/2018 указано, что отсчет времени, отведенного на возврат налога, в подобных ситуациях нужно вести не от даты подачи уточненной декларации и не от даты окончания ее камеральной проверки, а с момента, когда у налогоплательщика появилось право на внесение изменений в расчет налоговой базы. Другими словами, со дня подписания акта или вступления в силу решения суда.

До 1 февраля 2021 года предприниматели на УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПСН вправе не указывать в кассовом чеке (БСО) наименование товаров (работ, услуг) (Тег 1030) и их количество (Тег 1023). Это прямо предусмотрено п. 17 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ.

Такие реквизиты они могут вообще не включать в кассовый чек (БСО) (п. 2 примечания к Таблице 20 Приложения 2 к приказу ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@). Однако есть условие: предприниматели на спецрежиме не должны торговать подакцизными товарами. Поэтому если ИП на УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПСН продал хотя бы один подакцизный товар, он обязан указывать в кассовом чеке (БСО) наименования и количество в отношении всех реализуемых товаров (работ, услуг).

Предприниматели на ОСН и организации должны указывать в печатном и электронном кассовом чеке (БСО) наименование предмета расчета (Тег 1030) и его количество (Тег 1023), если применяют ФФД 1.05 и 1.1 (Таблица 3, 20 Приложения 2 к приказу № 229). Можно ли в чеке указывать сокращенное название товаров (работ, услуг), см. здесь.

Если товар (работа или услуга) отгружаются на условиях предоплаты (т.е. в момент получения денег продавец (исполнитель) знает, какие товары (работы или услуги) он будет отгружать), то в кассовом чеке (БСО) на предоплату по Тегу 1030 (“наименование предмета расчета”) указывается наименование товара (работы, услуги), а по Тегу 1023 (“количество предмета расчета”) указывается “1”.

При получении аванса (то есть когда неизвестно, какие именно товары (работы, услуги) будут переданы или оказаны), включать Тег 1030 (“наименование предмета расчета”) в кассовый чек (БСО) не нужно, причем вне зависимости от версии ФФД (п. 6 примечания к Таблице 20 Приложения 2 к приказу № 229). В этом случае по Тегу 1023 (“количество предмета расчета”) указывается “1”.

Дата публикации 31.10.2019

Источник: https://its.1c.ru/

Опять новая пенсионная система

В уходящем месяце массу критики и негатива вызвал законопроект о гарантированном пенсионном плане, который определит параметры новой системы пенсионных накоплений.

В соответствии с законопроектом граждане смогут добровольно направлять до 6% своей заработной платы на свою пенсию в негосударственные пенсионные фонды. Причем они получат право досрочно изымать пенсионные накопления при сложной жизненной ситуации (например, в случае тяжелого заболевания). Работодатели, которые решат софинансировать добровольные взносы своих работников, получат налоговые льготы.

Все вышеперечисленные меры скептиков не впечатлили. Люди не верят в добрые помыслы законодателей и в сохранность будущих накоплений. Равным образом не верят они и в успешность предложенной пенсионной системы. Многие считают, что пенсионные сбережения лучше делать самостоятельно, без посредничества каких-либо НПФ и прочих структур. Вкладывая личные деньги, например, в иностранную валюту или недвижимость.

Ужесточение условий выплаты пособия по уходу за ребенком

Крайне негативно был встречен и законопроект Минтруда, который предлагает ужесточить условия выплаты ежемесячного пособия по уходу за ребенком. В документе речь идет о случаях, когда работники совмещают уход за ребенком с трудовой деятельностью. Сейчас закон разрешает получать пособие, если лицо, осуществляющее уход за ребенком, работает на условиях неполного рабочего времени или на дому. По мнению Минтруда, это приводит к незаконному обогащению некоторых работников, которые одновременно получают и зарплату, и пособие. Это противоречит самой природе пособия.

В связи с этим законопроект запрещает выплату пособий продолжающим работу сотрудникам, если будет установлено, что уход за ребенком осуществляет другое лицо. Соответственно, у ФСС появится дополнительное основание для лишения работника права на получение пособия. Между тем, принятие данных поправок может привести к тому, что пособия будут лишать просто по факту продолжения трудовой деятельности. Доказывать факт реального ухода за ребенком работнику придется уже в суде.

Новая нагрузка на работодателей

Не нашло поддержки общественности и законодательное предложение президента РФ, касающееся стимулирования занимающихся спортом работников и их работодателей. По словам президента, сейчас необходимо организовывать спортивные клубы по месту работы, а также материально поощрять сотрудников, занимающихся спортом. «Возможно, стоит подумать о введении в штатное расписание трудовых коллективов ставок инструкторов по спорту и, конечно, о мерах стимулирования занимающихся спортом работников», – заявил Путин.

Как отмечают скептики, в результате введения подобных мер финансовая нагрузка на работодателей заметным образом увеличится. В частности, они будут вынуждены за счет собственных средств организовывать спортивные секции, нанимать тренеров, а также выплачивать работникам дополнительные премии. При этом в то, что государство будет охотно компенсировать данные расходы, критики предложения не верят.

Фиксированный налог для самозанятых

Другое крайне спорное законодательное предложение касается самозанятых граждан. Инициаторы поправок предложили исчислять налог на профессиональный доход не из фактического результата деятельности, а от размера вмененного дохода. По аналогии с ЕНВД они предложили ввести для самозанятых фиксированный платеж в размере 10 000 рублей в месяц, уплачиваемый независимо от полученного дохода.

Большинство критиков данной меры сошлись во мнении, что ее реализация поставит самозанятых в неравное положение, поскольку с разных доходов будет уплачиваться один и тот же налог. Кроме того, налог придется платить даже тем самозанятым, которые фактические не осуществляют никакой деятельности и вообще не получают доходов. Например, по причине болезни или нахождения в отпуске.

Новые ограничения для самозанятых

Не нашла понимания общественности и законодательная инициатива Минфина, предложившего ввести новые ограничения для самозанятых. По мнению финансового ведомства, сейчас налоговый режим для самозанятых зачастую используется недобросовестными работодателями. Они переводят своих работников в самозанятые и продолжают использовать их труд. При этом происходит уклонение от уплаты НДФЛ и страховых взносов. В связи с этим Минфин предлагает законодательно закрепить перечень профессий, представители которых могут регистрироваться в качестве самозанятых.

Таким образом, данная мера может нарушить права добросовестных плательщиков-физлиц, поскольку все, кто не попал в указанный перечень, получить статус самозанятых не смогут.

Кроме того, мера вообще представляется излишней. В настоящее время закон уже запрещает самозанятым оказывать услуги/выполнять работы для организаций/физлиц, которые были их работодателями менее 2 лет назад. Полученные таким образом доходы облагаются НДФЛ в общем порядке.

Контрольные закупки Роспотребнадзора

Серьезные опасения бизнеса вызывает и законопроект, который значительно расширит полномочия Роспотребнадзора в части проведения контрольных закупок. Сейчас ведомство вправе проводить контрольные закупки при наличии сообщения о факте нарушения прав потребителей. При этом закупка проводится лишь тогда, когда оценить соблюдение правил при продаже товаров и оказании услуг другим способом нельзя (постановление Правительства РФ от 21.11.2018 № 1398).

Готовящийся же законопроект позволит ведомству проводить контрольные закупки как мониторинговые, а не проверочные мероприятия. То есть закупки можно будет проводить еще до подачи жалоб, а не только при условии обращения граждан. С точки зрения бизнеса, данная мера многократно увеличит число проверок торговых предприятий и приведет к росту злоупотреблений со стороны контролеров.

Дата публикации 30.10.2019

Источник: https://buh.ru/

В настоящее время на рассмотрении в Государственной Думе находится проект закона о внесении изменений в ст. 14.5 КоАП РФ. Предполагается, что пользователь онлайн-кассы может избежать административной ответственности за неприменение (нарушение порядка применения, ненаправление чека покупателю), если направит в налоговую инспекцию кассовый чек (БСО) коррекции.

Для этого необходимо добровольно до вынесения постановления об административном правонарушении исполнить соответствующую обязанность и одновременно соблюсти условия:

• на момент направления в налоговый орган кассового чека коррекции (БСО коррекции) налоговый орган не располагал соответствующими сведениями и документами о совершенном правонарушении;
• кассовый чек коррекции (БСО коррекции) является достаточным для установления события административного правонарушения.

В настоящее время во избежание административной ответственности за нарушения по ч. 2, 4, 6 ст. 14.5 КоАП РФ следует исполнить соответствующую обязанность, заявить о нарушении в налоговую инспекцию в письменной форме и приложить документы, подтверждающие исправление ошибки.

Таким образом, после принятия закона кассовый чек (БСО) коррекции сам по себе будет исполнять роль сообщения о правонарушении и подтверждающего документа.

Законопроект направлен на упрощение процедуры исправления ошибок: он позволит обходиться только чеком (БСО) коррекции.

Центральный Банк России принял решение о снижении ключевой ставки с 7% до 6,5% годовых с 28.10.2019. Об этом сообщается на сайте Банка.

Напомним, с 01.01.2016 при расчетах применяется ключевая ставка вместо ставки рефинансирования.

В частности, показатели ключевой ставки применяются при расчете:

• пеней за неуплату налогов (ст. 75 НК РФ);
• процентов за опоздание с возвратом налогов (ст. 78 НК РФ);
• процентов за незаконную блокировку или несвоевременную разблокировку счета (ст. 76 НК РФ);
• компенсации за задержку заработной платы и других выплат сотрудникам (ст. 236 ТК РФ);
• материальной выгоды сотрудника от экономии на процентах (ст. 212 НК РФ).

Перечень организаций/ИП, а также видов деятельности, при которых можно не применять ККТ, установлен в соответствии со ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ. В эту статью постоянно вносятся изменения и дополнения, уследить за которыми весьма сложно.

Чтобы помочь предпринимателям разобраться, должны ли они применять кассу или нет, мы подготовили несколько специальных таблиц-шпаргалок, в которых рассматриваем конкретные случаи, когда ККТ можно не применять в соответствии с положениями закона 54-ФЗ.

Для удобства в первой таблице представлены организации и ИП, которые вообще освобождены от применения ККТ, во второй приведены конкретные операции и расчеты, по которым можно не применять ККТ, в третьей указаны субъекты, получившие отсрочку по переходу на ККТ, а в четвертой таблице речь идет о расчетах с сотрудниками.

Какие организации и ИП освобождены от применения ККТ 

Какие расчеты и виды деятельности не требуют применения ККТ

Кому предоставлена отсрочка по переходу на ККТ до 01.07.2021 года

Какие расчеты с сотрудниками не требуют/требуют применения ККТ

Дата публикации 25.10.2019

Источник: https://buh.ru/

Напомним, что с 1 июля 2019 года на территории РФ запрещены производство и ввоз немаркированной табачной продукции. Кроме того, данные о вводе в оборот, обороте и выводе из оборота табачной продукции должны передаваться в ИС “Честный знак”. Порядок маркировки и передачи данных в ИС утвержден постановлением Правительства России от 28.02.2019 № 224 (см. подробный комментарий).

Однако с 5 октября 2019 г. эти правила скорректированы.

1. Уточнены коды сигарет, которые следует маркировать. Ранее это были сигареты с кодом ТН ВЭД 2402 20. Этот код включал в себя сигареты, содержащие гвоздику (2402 20 100 0), и прочие сигареты (2402 20 900 0). Теперь под маркировку подпадают только сигареты с кодом 2402 20 900 0 (п. 1, 3, 4 постановления № 1250).

2. Введено правило, согласно которому маркировка табачной продукции, произведенная до 1 июля 2019 года (то есть в рамках эксперимента), будет считаться надлежащей, если сведения о маркировке отражены в ИС на эту дату (п. 2 постановления № 1250).

3. Введен срок для маркировки продукции полученными кодами и передачи уведомления об этом в ИС “Честный знак”. Он составляет 20 рабочих дней с даты получения кода. Если полученные коды не были использованы в срок, они аннулируются. Кроме того, маркировка не будет зарегистрирована в ИС, если уведомление подано с нарушением срока (пп. “з”, “и” п. 5 постановления № 1250). Ранее срок не был установлен.

4. Новые правила предполагают оплату полученных кодов до внесения сведений в ИС о маркировке продукции. Если на момент подачи уведомления о маркировке нет подтверждения оплаты, то в ИС это не зарегистрируют (пп. “з”, “и” п. 5 постановления № 1250). Ранее коды оплачивались до их получения. Если не было подтверждения оплаты, оператор просто отказывал в выдаче кода.

5. Ограничен 30 календарными днями срок, в течение которого розничный продавец обязан передать в ИС данные о продаже продукции (пп. “о”, “п” п. 5 постановления № 1250). Речь идет о самостоятельной передаче данных в ИС продавцом (например, когда у продавца нет договора с ОФД или он применяет ККТ в автономном режиме, подробнее о том, кто может это делать, см. статью).

Кроме того, изменен перечень сведений, которые подают в ИС участники оборота (см. п. 32, 56, п. 74 постановления № 224).