24.05.2019

Эксперты ФНС разъяснили, надо ли товариществам собственников жилья (ТСЖ) и садовым некоммерческим товариществам (СНТ) применять ККТ при приеме обязательных платежей и взносов.

Ведомство отмечает, что уплата обязательных платежей и (или) взносов участниками ТСЖ и СНТ не является операцией по реализации товара (работ, услуг). Это значит, что уплата указанных взносов не подпадает под действие Федерального закона № 54-ФЗ от 22.05.2003 «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в РФ».

Таким образом, ТСЖ и СНТ вправе не применять контрольно-кассовую технику при приеме членских взносов от членов товарищества.

Такие разъяснения привела ФНС на своем сайте, отвечая на вопросы налогоплательщиков.

Источник: https://buh.ru/

27.05.2019

Отсрочка по переходу на обязательное применение онлайн-ККТ будет предоставлена только отдельным категориям ИП. Об этом предупредили налогоплательщиков представители УФНС по Алтайскому краю.

В сообщении ведомства отмечается, что Госдумы приняла законопроект № 682709-7, который продлевает сроки регистрации ККТ до 1 июля 2021 для ИП без наемных работников, которые реализуют товары собственного производства и осуществляют деятельность в сфере выполнения работ и оказания услуг населению.

Данная отсрочка связана с появлением налогового режима для самозанятых «Налог на профессиональный доход».

При этом законопроект не предоставляет такой же отсрочки для организаций и ИП, занимающихся перепродажей товаров. Для этих категорий налогоплательщиков сроки перехода на онлайн-кассы не меняются.

В сообщении ведомства от 27.05.2019 отмечается, что ИП, применяющие ЕНВД или ПСН, при регистрации ККТ до 1 июля 2019 года имеют право на налоговый вычет в сумме до 18 000 рублей на каждую онлайн-кассу. Чтобы получить вычет плательщики ЕНДВ должны заявить его в декларации. ИП на ПСН должны для этого подать заявление в свободной форме.

БУХПРОСВЕТ

По действующему законодательству с 1 июля 2019 года на применение онлайн-касс обязаны будут перейти:

• организации и ИП на ОСНО и УСН, оказывающие услуги населению;
• организации и ИП без наемных сотрудников, осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов;
• ИП на ЕНВД и ПСН без наемных сотрудников, осуществляющие деятельность в сфере розничной торговли и общепита;
• организации и ИП на ЕНВД, осуществляющие деятельность в сферах, не отнесенных к розничной торговле и общепиту.

При этом ККТ по-прежнему не будет применяться в отношении таких видов деятельности, как торговля газетами и журналами, а также разносная торговля.

Источник: https://buh.ru/

30.04.2019

Кассовый чек с выделенной суммой НДС не может заменить счет-фактуру для применения вычета налога, так как это не предусмотрено нормами Налогового кодекса. Следовательно, если подотчетное лицо организации приобретает товары в розничной торговле, для вычета НДС вместе с кассовым чеком он должен предоставить счет-фактуру. Такой точки зрения придерживается Минфин России.

Письмо Минфина России от 26.03.2019 № 03-07-09/20252

Источник: https://its.1c.ru/

19.042019

Отменили ежеквартальные отчеты по налогу на имущество организаций

С 2020 г. по налогу на имущество организаций придется отчитываться один раз в год, подав только налоговую декларацию. С отчетных периодов 2020 г. представлять ежеквартально расчеты по авансовым платежам не требуется. Соответствующие изменения внесены в ст. 386 НК РФ (п. 20 ст. 1 Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ).

При этом уплата авансовых платежей по налогу на имущество не отменяется. Напомним, ежеквартальный авансовый платеж по налогу рассчитывается как одна четвертая произведения ставки налога и налоговой базы (п. 4 ст. 382, пп. 1 п. 12, п. 13 ст. 378.2 НК РФ).

Одна декларация по всем объектам недвижимости

Также в ст. 386 НК РФ закрепили возможность подать (с налогового периода 2020 г.) одну налоговую декларацию в одну инспекцию по всем объектам недвижимости, налоговая база по которым определяется как их среднегодовая стоимость и которые находятся в одном субъекте РФ, но на территориях, подведомственных разным ИФНС. Налогоплательщик выберет конкретную инспекцию, уведомив об этом УФНС по субъекту РФ. Этот порядок можно будет применять, если налог на имущество в указанном субъекте РФ полностью зачисляется в региональный бюджет (п. 20 ст. 1 Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ).

В настоящий момент вопрос регулируется Рекомендациями, утв. письмом ФНС России от 21.11.2018 № БС-4-21/22551@ (согласованы письмом Минфина России от 19.11.2018 № 03-05-04-01/83286). Теперь он получил законодательное закрепление.

Отменили декларации по земельному и транспортному налогам

Кроме того, с налогового периода 2020 г. не нужно представлять ежегодные налоговые декларации по транспортному и земельному налогам. Соответствующие ст. 363.1 и 398 НК РФ утрачивают силу с 01.01.2021 (п. 17, 26 ст. 1, ч. 3, 9 ст. 3 Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ). Следовательно, по этим налогам с периода 2020 г. вообще отменяется налоговая отчетность. Однако декларации по итогам 2019 г. подать придется (до 1 февраля 2020 г.). Отметим, что отмена указанных налоговых деклараций не влияет на обязанность организаций-плательщиков уплачивать транспортный и земельный налоги самостоятельно. Налоговые уведомления ИФНС рассылать им не будет.

ИФНС сможет сообщить организации об исчисленных суммах налога

При неуплате (неполной уплате) организацией-плательщиком транспортного или земельного налогов ИФНС (основываясь на имеющихся у нее документах и иной информации) будет вправе передать (направить) организации (ее обособленному подразделению) сообщение об исчисленных ИФНС суммах налога. В ответ на это сообщение налогоплательщик сможет представить пояснения и (или) документы, подтверждающие:

• правильность исчисления, полноту и своевременность уплаты налога;
• обоснованность применения пониженных налоговых ставок, налоговых льгот;
• наличие оснований для освобождения от уплаты налога, предусмотренных законодательством о налогах и сборах.

Если налогоплательщик не представил пояснения и необходимые документы (или их недостаточно) и налоговый орган выявил недоимку, то только тогда он направляет требование об уплате налога. Такой порядок будет действовать с 2021 г. (п. 16, 25 ст. 1, ч. 3 ст. 3 Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ).

Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ

Источник: https://its.1c.ru/

08.04.2019

С 29 марта 2019 года расширен перечень оснований, дающих лицам призывного возраста право на отсрочку от прохождения срочной службы в армии. Соответствующие изменения внесены в ст. 24 Федерального закона от 28.03.1998 № 53-ФЗ “О воинской обязанности и военной службе”.

По новым правилам отсрочку лицам, достигшим призывного возраста (18 лет) еще до окончания средней школы, будут предоставлять не только для обучения в вузах (бакалавриат или специалитет), но и в заведениях среднего специального образования (колледж, училище, техникум и т.д.).

Ученики, достигшие призывного возраста в школе и получившие отсрочку в связи с получением среднего, а затем высшего образования по программе бакалавриата или специалитета, получат право на еще одну отсрочку на период обучения в магистратуре.

Федеральный закон от 18.03.2019 № 39-ФЗ

Источник: https://its.1c.ru/

08.04.2019

Страховые взносы с дохода, не превышающего 300 тыс. рублей, предприниматели обязаны уплачивать не позднее 31 декабря текущего календарного года. Если этот день приходится на выходной день, то днем окончания срока считается ближайший за ним рабочий день.

Статьей 122 НК РФ установлена ответственность за неуплату или неполную уплату страховых взносов. Ответственность в виде штрафа наступает, если неуплата произошла из-за занижения базы для исчисления взносов, иного неправильного исчисления взносов, а также если к неуплате взносов привели неправомерные действия или бездействие плательщика.

Ссылаясь на постановление Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57, Минфин России разъяснил, что штраф, предусмотренный Налоговым кодексом, не налагается, если бездействие плательщика выразилось исключительно в неперечислении исчисленной суммы страховых взносов. Поэтому в случае несвоевременной уплаты фиксированных платежей по страховым взносам штраф предприниматель не уплачивает, но с него взыскивается сумма недоимки по взносам и начисленные на нее пени.

Письмо Минфина России от 15.03.2019 № 03-02-08/16888

Источник: https://its.1c.ru/

Документ: Постановление Правительства России от 28.02.2019 № 224

Перечень товаров, подлежащих обязательной маркировке, определен в апреле 2018 года распоряжением Правительства РФ № 792-р. В соответствии с этим документом обязательная маркировка табачной продукции вводится с 1 марта 2019 года.

Маркировка (нанесение специальной марки с использованием кода идентификации Data Matrix) введена для того, чтобы защитить потребителя от нелегальной продукции. Все данные о товарах, подлежащих обязательной маркировке, должны поступать в Государственную информационную систему мониторинга за оборотом товаров (МОПТ). Оператором МОПТ выступает структура Центра развития перспективных технологий (ЦРПТ).

Постановлением Правительства России от 28.02.2019 № 224 определены правила маркировки табачной продукции (далее – Правила).

В соответствии с указанным документом с 1 июля 2019 года на территории РФ запрещается производство и ввоз сигарет (код по классификатору 12.00.11.130, код по ТН ВЭД 2402 20 и папирос (код по классификатору 12.00.11.140, код по ТН ВЭД 2402 20 900 0) без нанесения на них кодов идентификации. Это правило в первую очередь касается производителей и импортеров.

Для розничных продавцов ключевым моментом является то, что продажа сигарет и папирос, произведенных (ввезенных) с 1 июля 2019 года, возможна только при условии передачи данных об их реализации в информационную систему мониторинга “Честный знак” (далее – ИС “Честный знак”).

Немаркированные сигареты и папиросы, произведенные до 1 июля 2019 года, можно продавать до 1 июля 2020 года, а остальную табачную продукцию – до 1 июля 2021 года. При этом в настоящее время в действующем законодательстве нет требований о необходимости передачи данных о реализации иной продукции в ИС “Честный знак”.

В соответствии с Правилами порядок передачи информации (данных) в ИС “Честный знак” зависит:

• от операции, которая производится с продукцией,
• от того, какое лицо эту операцию производит.

Правила установили, что в ИС “Честный знак” необходимо передавать информацию о вводе в оборот, выводе из оборота и обороте табачной продукции.

Под вводом в оборот понимается (абз. 3 п. 2 Правил):

• первичная возмездная или безвозмездная передача продукции от производителя первому покупателю (при производстве на территории РФ);
• выпуск таможенными органами для внутреннего потребления ввозимой табачной продукции (при производстве за пределами РФ и стран – членов ЕАЭС).

Под выводом из оборота понимается сразу несколько операций (абз. 7 п. 2 Правил):

• реализация физическому лицу для личного потребления;
• изъятие (конфискация);
• уничтожение;
• безвозвратная утрата;
• отзыв табачной продукции;
• реализация и продажа табачной продукции, ранее находившейся в обороте на территории РФ, на экспорт;
• использование для собственных нужд;
• иные действия, прекращающие дальнейший оборот табачной продукции.

Под оборотом табачной продукции Правила подразумевают:

• ввоз в РФ;
• хранение;
• транспортировку;
• получение и передачу (в том числе приобретение и реализацию).

Данные об этих операциях представляются в МОПТ не по всей табачной продукции. Исключение составляют операции по хранению, осуществляемые производителем, продукция, помещенная под таможенные процедуры с целью ее вывоза за пределы РФ, а также продукция, ввозимая для проведения испытаний в целях соответствия требованиям законодательства. Полный перечень исключений представлен в п. 4 Правил.

Указанные выше операции могут производить следующие лица (п. 2 Правил):

• импортер – юридическое лицо (или ИП), осуществляющее ввоз табачной продукции на территорию РФ (за исключением ввоза из стран – членов ЕАЭС);
• производитель – юридическое лицо, осуществляющее производство и реализацию табачной продукции (должен быть налоговым агентом РФ);
• участники оборота табачной продукции – юридические лица и ИП, осуществляющие ввод в оборот, оборот и вывод из оборота табачной продукции.

С 1 июля 2017 года вся табачная продукция подлежит маркировке производителями при производстве (абз. 1 п. 5 Правил). С этой же даты импортеры обеспечивают маркировку табачной продукции до ее ввода в оборот (п. 3, абз. 2 п. 5, п. 53, п. 55 Правил). Всю произведенную (ввезенную) табачную продукцию необходимо зарегистрировать в МОПТ (п. 32 Правил).

Схема представления информации (сведений) в ИС “Честный знак” выглядит следующим образом:

1. С 1 июля 2019 года производители и импортеры представляют сведения о маркировке произведенной (ввезенной) табачной продукции в ИС “Честный знак” в электронной форме с использованием устройств регистрации эмиссии кодов маркировки (специальное программно-аппаратное криптографическое средство для обмена информацией с ИС “Честный знак” в части получения кодов маркировки и передачи сведений о маркировке).
2. С 1 июля 2019 года производители и импортеры при первой продаже (передаче, реализации) табачной продукции обязаны передавать сведения в ИС “Честный знак” в виде универсального передаточного документа (УПД), подписанного УКЭП, в срок не позднее трех рабочих дней со дня отгрузки этой продукции.
3. С 1 июля 2019 года оптовые продавцы, покупающие продукцию у производителей и импортеров (оптовики 1-го звена), обязаны передавать данные о покупке табачной продукции в виде универсального передаточного документа (УПД), подписанного УКЭП, в срок не позднее трех рабочих дней со дня приемки этой продукции.
4. При продаже в розницу табачной продукции, произведенной (ввезенной) после 1 июля 2019 года, розничные продавцы должны передавать в ИС “Честный знак” сведения о продаже с помощью онлайн-касс. Для такой передачи розничному продавцу необходим 2D-сканер, который распознает нанесенный код, а также договор с оператором фискальных данных (ОФД), по которому последний и будет передавать данные в ИС “Честный знак” каждый день в режиме реального времени. Если у розничного продавца такого договора нет или он применяет ККТ в автономном режиме (подробнее о том, кто может это делать, см. статью), он должен самостоятельно направить в ИС “Честный знак” данные о продаже. Срок, в течение которого необходимо передать сведения самостоятельно, Правила не установили.
5. С 1 июля 2020 года оптовики 1-го звена должны передавать данные о дальнейшей продаже табачной продукции (о продаже оптовикам 2-го звена) в виде УПД, подписанного УКЭП, в срок не позднее трех рабочих дней со дня отгрузки этой продукции. С этой же даты оптовики 1-го звена должны передавать и сведения о хранении, транспортировке и выводе табачной продукции из оборота по причинам, не связанным с продажей в розницу (например, уничтожение, конфискация и т.п.), но уже путем подачи электронного уведомления. Такое уведомление также должно быть подписано УКЭП и представлено с использованием разработанного ЦРПТ интерфейса электронного взаимодействия.
6. С 1 июля 2020 года оптовики, которые приобретают табачную продукцию не у производителей и импортеров (оптовики 2-го звена), должны передавать в ИС “Честный знак” данные о приобретении и дальнейшей продаже табачной продукции в виде УПД, подписанного УКЭП, в срок не позднее трех рабочих дней со дня принятия и отгрузки этой продукции. Одновременно оптовики 2-го звена обязаны передавать в ИС “Честный знак” электронные уведомления, подписанные УКЭП, о хранении, транспортировке и выводе табачной продукции из оборота по причинам, не связанным с продажей в розницу (например, уничтожение, конфискация и т.п.). Уведомление представляется с использованием разработанного ЦРПТ интерфейса электронного взаимодействия.
7. С 1 июля 2020 года розничные продавцы должны представлять сведения в виде УПД, подписанного УКЭП, о покупке табачной продукции. Сведения представляются не позднее трех рабочих дней со дня приемки этой продукции. Одновременно розничные продавцы обязаны информировать и об остальных действиях по обороту табачной продукции (хранение, перевозка, уничтожение, утрата и т.д.). Для этого розничные продавцы должны будут представлять с использованием разработанного ЦРПТ интерфейса электронного взаимодействия электронное уведомление, подписанное УКЭП.

Пунктом 19 Правил установлено, что все участники оборота табачной продукции могут представлять сведения в ИС “Честный знак” как самостоятельно, так и через своих представителей, действующих от их имени в соответствии с законодательством РФ.

При получении электронных уведомлений оператор ИС “Честный знак” будет направлять участнику соответствующую квитанцию (о приеме уведомления, о внесении сведений в ИС “Честный знак” либо об отказе внесений сведений). При этом если такие уведомления направит представитель участника оборота, он же и получит квитанцию (уведомление).

Факт передачи табачной продукции от одного участника другому ЦРПТ будет отражать при наличии двух УПД – от продавца и от покупателя. При этом если продавец или покупатель отправит в ИС “Честный знак” УПД, подписанный обеими сторонами сделки, вторая сторона может не представлять УПД. А ЦРПТ отразит факт передачи табачной продукции только на основании этого документа.

Из сказанного выше следует, что до 1 июля 2019 года производители, импортеры и продавцы ничего нового для себя делать не обязаны. Но к 1 июля 2019 года им необходимо провести определенные подготовительные мероприятия, перечень которых определяется их обязанностями по передаче информации.

Так, производители и импортеры должны:

1. зарегистрироваться в ИС “Честный знак” до 30 июня 2019 года включительно;
2. в течение 21 календарного дня после регистрации отправить заявку в ЦРПТ на получение устройства регистрации эмиссии кодов маркировки (либо на предоставление удаленного доступа к нему);
3. в течение 21 календарного дня после регистрации подготовить программное обеспечение к взаимодействию с ИС “Честный знак” и пройти тестирование этого взаимодействия;
4. до 1 июля 2019 года подключить ЭДО и приобрести УКЭП, чтобы иметь возможность передавать данные о реализации табачной продукции оптовикам.

Оптовые продавцы, приобретающие продукцию у производителей и импортеров (оптовики 1-го звена), должны:

1. зарегистрироваться в ИС “Честный знак” до 30 июня 2019 года включительно;
2. в течение 21 календарного дня после регистрации подготовить программное обеспечение к взаимодействию с ИС “Честный знак” и пройти тестирование этого взаимодействия;
3. до 1 июля 2019 года подключить ЭДО и приобрести УКЭП, чтобы иметь возможность получать табачную продукцию от производителей и импортеров.

Оптовики, приобретающие табачную продукцию не у производителей и импортеров (оптовики 2-го звена), должны:

1. зарегистрироваться в ИС “Честный знак” до 30 июня 2020 года включительно;
2. в течение 21 календарного дня после регистрации подготовить программное обеспечение к взаимодействию с ИС “Честный знак” и пройти тестирование этого взаимодействия;
   Подключение к ЭДО и приобретение УКЭП эти участники могут отложить до 1 июля 2020 года (до этого момента они не обязаны передавать сведения в ИС “Честный знак” об операциях по обороту табачной продукции, в том числе о покупке и продаже).

Розничные продавцы должны:

1. зарегистрироваться в ИС “Честный знак” до 30 июня 2019 года включительно;
2. в течение 21 календарного дня после регистрации обновить учетную систему, приобрести 2D-сканер, обновить программное обеспечение кассы;
3. заключить договор с ОФД на передачу данных в ИС “Честный знак”.
   Подключение к ЭДО и приобретение УКЭП розничные продавцы могут отложить до 1 июля 2020 года (до этого момента они не обязаны передавать сведения в ИС “Честный знак” об операциях по обороту табачной продукции, в том числе о покупке у оптовиков).

Отметим, что на данный момент ответственность предусмотрена только за производство табачной продукции без маркировки или с нарушением порядка нанесения маркировки – до 150 тыс. рублей на организацию с конфискацией всей продукции (ч. 3 ст. 15.12 КоАП РФ), а также за реализацию такой продукции без маркировки – до 300 тыс. рублей на организацию с конфискацией продукции (ч. 4 ст. 15.12 КоАП РФ).

Ответственность за то, что участник оборота не зарегистрировался в ИС “Честный знак”, а также за производство (ввоз) и продажу (иное выбытие) маркированной продукции без передачи данных в ИС “Честный знак”, в настоящий момент в законодательстве отсутствует.

Источник: https://its.1c.ru/

Письмо Минфина России от 19.02.2019 № 03-11-11/10541

По общему правилу предприниматели на ЕНВД могут уменьшить сумму единого налога на расходы (не более 18 000 руб. за единицу) по приобретению онлайн-кассы, если зарегистрируют онлайн-кассу в налоговой инспекции с 01.02.2017 по 01.07.2019 (п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ).

В отношении предпринимателей на ЕНВД с наемными сотрудниками (на дату регистрации онлайн-кассы), которые занимаются розничной торговлей и общепитом, есть свои особенности. Вычет возможен, если онлайн-кассу они успели зарегистрировать с 01.02.2017 по 01.07.2018 (абз. 2 п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ).

Исходя из этого, Минфин России (письмо от 19.02.2019 № 03-11-11/10541) пришел к следующему выводу. Если у предпринимателя на ЕНВД, который занимается розницей и общепитом, на дату регистрации онлайн-кассы отсутствуют наемные сотрудники, указанный вычет возможен при условии регистрации онлайн-кассы до 01.07.2019.

Источник: https://its.1c.ru/

Федеральная служба по регулированию алкогольного рынка напомнила, что на территории России действует запрет на закупку (кроме импорта), поставку (кроме экспорта) и розничную продажу алкогольной продукции крепостью свыше 28 процентов по ценам ниже установленных приказом Минфина России от 11.05.2016 № 58н. Соответствующее обращение опубликовано на сайте ведомства.

Напомним, что с 01.01.2019 Минфин России поднял минимальные цены на алкогольную продукцию. За оборот алкоголя по заниженным ценам контролирующие органы вправе применить наказание на основании ч. 2 ст. 14.6 КоАП РФ в виде:

штрафа 5 000 рублей – для граждан;
штрафа 50 000 рублей или дисквалификации на срок до трех лет – для предпринимателей;
штрафа 100 000 рублей – для организаций.

Кроме того, поставка, закупка и розничная продажа алкогольной продукции по заниженной цене могут стать основанием для аннулирования лицензии на производство и оборот алкогольной продукции (пп. 2 п. 3.2 ст. 20 Федерального закона от 22.11.1995 № 171-ФЗ).

Источник: https://its.1c.ru/

С 01.01.2019 в России создается информационная система мониторинга оборота маркированных товаров (далее – Система). Главная задача Системы – сбор информации об обороте указанных товаров и защита от распространения контрафакта. 

Предполагается, что на некоторые виды товаров будет наноситься специальная маркировка. Производители таких товаров, а также закупщики и продавцы будут передавать в Систему необходимые сведения о таких товарах. 

Распоряжением Правительства РФ от 28.04.2018 № 792-р утвержден перечень товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, а также определены сроки ее введения.

Согласно распоряжению с 1 марта 2019 года обязательной маркировке подлежит табачная продукция, с 1 июля 2019 года – обувь, с 1 декабря 2019 года – остальные товары, указанные в перечне (духи, туалетная вода, пальто, шины, постельное белье и др.).

Отметим, что нанесенная маркировка будет являться подтверждением того, что товар соответствует установленным требованиям.

Содержащаяся в Системе информация является общедоступной и будет размещаться в интернете. Обычный пользователь сможет с ней только ознакомиться. Правом вносить, изменять или удалять информацию о товаре из Системы будет наделен оператор информационной системы мониторинга.

Источник: https://its.1c.ru/