Новые правила взаимодействия с налоговой

Федеральная налоговая служба разработала новый административный регламент по бесплатному информированию налогоплательщиков о действующих налогах, сборах, страховых взносах, порядке их исчисления и уплаты и т.д. Кроме того, документ устанавливает порядок приема налоговых деклараций и расчетов (далее – Регламент). Разница с действующим регламентом, утв. приказом Минфина России от 02.07.2012 № 99н, незначительная.

Из новшеств можно выделить расширение перечня оснований для отказа в приеме налоговых деклараций и расчетов. Так, в приеме документов могут отказать, если:

  • документ подписан лицом, у которого нет полномочий подтверждать достоверность и полноту сведений, указанных в документе (пп. 5 п. 19 Регламента);

Например, руководитель организации дисквалифицирован либо предприниматель лишен права заниматься предпринимательской деятельностью.

  • сведения о сумме выплат, об облагаемой базе по обязательному пенсионному страхованию за расчетный (отчетный) период или за каждый из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода содержат ошибки или суммы показателей по всем указанным в документе физлицам не соответствуют этим же показателям в целом по плательщику;
  • в расчете по страховым взносам указаны недостоверные персональные данные застрахованных физических лиц.

Кроме того, стало больше оснований для отказа налогоплательщику в предоставлении услуги информирования. Так, отказ возможен, если запрос на информирование подписан (пп. 5 п. 19, пп. 9, 10 п. 21 Регламента):

  • руководителем организации или ИП, снятым с учета в связи со смертью;
  • представителем организации, исключенной из ЕГРЮЛ после подачи заявки на информирование.

При этом сроки информирования налогоплательщика почти не изменились. Если запрос на информирование подан лично, информация предоставляется в день обращения. Информирование по письменному или электронному запросу осуществляется в течение 30 календарных дней со дня его регистрации. Срок информирования, как и раньше, может быть продлен начальником инспекции ФНС с обязательным оповещением налогоплательщика, подавшего запрос. Такие же правила сейчас действуют в отношении письменных запросов, новый регламент распространил их и на электронные.

Прежним остался срок ответа на запрос налогоплательщика о состоянии расчетов по налогам и сборам, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов. Это 5 рабочих дней со дня подачи письменного или электронного запроса.

Ответы на письменные и электронные запросы об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов должны быть направлены в течение 10 рабочих дней со дня поступления запроса.

Точная дата вступления в силу нового Регламента еще не определена. Он вступит в силу одновременно с отменой приказа, которым утвержден действующий регламент (приказ Минфина России от 02.07.2012 № 99н). Следите за новостями на сайте 1С:ИТС.

Дата публикации 14.11.2019

Документ

Приказ ФНС России от 08.07.2019 № ММВ-7-19/343@

Источник: https://its.1c.ru/

Что будет, если в кассовом чеке указана неправильная система налогообложения?

Применение онлайн-кассы подразумевает использование фискального накопителя (ФН). Законом предусмотрено, что пользователь онлайн-кассы должен подобрать ФН с определенным сроком действия исходя из применяемой системы налогообложения. Например, плательщики на УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПСН в большинстве случаев должны использовать только ФН сроком не менее 36 месяцев.

Информация о системе налогообложения указывается пользователем при фискализации кассовой техники и содержится в “Отчете о регистрации”.

В письме от 28.10.2019 № ЕД-3-20/9349@ ФНС России напомнила, что кассовый чек (БСО) должен обязательно содержать применяемую при расчете систему налогообложения (п. 1 ст. 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).

Если в кассовом чеке (БСО) указана ошибочная система налогообложения, это является нарушением законодательства. В данном случае предусмотрена ответственность по ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ, а именно:

  • предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц (ИП) в размере от 1500 до 3 000 рублей;
  • для юридических лиц – предупреждение или наложение административного штрафа в размере от 5 000 до 10 000 рублей.

Отметим, что даже если пользователь онлайн-кассы применяет корректный ФН, то указание в кассовом чеке (БСО) неправильной системы налогообложения может привести к ответственности по ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ.

Дата публикации 13.11.2019

Документ

Письмо ФНС России от 28.10.2019 № ЕД-3-20/9349@

Источник: https://its.1c.ru/

Начался эксперимент по маркировке велосипедов

С 16 сентября 2019 года по 31 мая 2020 года в России проводится эксперимент по маркировке велосипедов и велосипедных рам. Цель эксперимента – мониторинг оборота продукции и борьба с контрафактом.

Принять участие в эксперименте может любой желающий участник оборота велосипедов и велосипедных рам по соответствующей заявке. Предполагается, что это будут производители, импортеры велосипедов и велосипедных рам, а также организации оптовой и розничной торговли. Методические рекомендации по осуществлению маркировки для участников эксперимента опубликованы на сайте Минпромторга России.

Для проведения эксперимента используется информационная система “Честный ЗНАК”, оператором которой выступает ООО “Оператор-ЦРПТ”.

В перечне товаров, подлежащих обязательной маркировке, утв. распоряжением Правительства РФ от 28.04.2018 № 792-р, велосипедов и велосипедных рам на сегодняшний день нет. Если эксперимент окажется удачным и их маркировка станет обязательной, перечень будет дополнен.

Дата публикации 07.11.2019

Документ

Постановление Правительства РФ от 11.09.2019 № 1183

Источник: https://its.1c.ru/

Можно ли приобрести фискальный накопитель отдельно от онлайн-кассы?

Законодательство не запрещает приобрести фискальный накопитель (ФН) отдельно от онлайн-кассы и установить его. Менять онлайн-кассу на новую не нужно.

В то же время при замене фискального накопителя онлайн-кассу необходимо перерегистрировать.

Вместе с заявлением о перерегистрации онлайн-ККТ в налоговую следует подать отчет о закрытии прежнего фискального накопителя. Однако если замена ФН производится в связи с поломкой, действуют другие правила.

Во-первых, на подачу заявления о перерегистрации отводятся 5 рабочих дней со дня поломки. Во-вторых, если изготовитель ФН подтвердит поломку и невозможность считать данные по причине заводского брака, то отчет о закрытии ФН налоговому органу не представляется (п. 8 и 8.1 ст. 4.2 Закона № 54-ФЗ).

Информацию о применяемых моделях фискальных накопителей можно найти в соответствующем реестре на сайте ФНС России. Также можно проверить заводской номер фискального накопителя.

Дата публикации 

Установлены коэффициенты-дефляторы на 2020 год

Министерство экономического развития России установило коэффициенты-дефляторы на 2020 год. Согласно НК РФ они применяются для исчисления некоторых налогов и торгового сбора. На 2020 год коэффициенты-дефляторы установлены в следующих размерах:

  • по НДФЛ – 1,813. На коэффициент-дефлятор индексируется размер фиксированных авансовых платежей, которые уплачивают иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму в РФ на основании патента (п. 3 ст. 227.1 НК РФ).
  • по ЕНВД – 2,009. Коэффициент-дефлятор используется для корректировки значения базовой доходности того или иного вида деятельности (п. 4 ст. 346.29 НК РФ).
  • по ПСН – 1,592. На коэффициент индексируется максимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода (п. 9 ст. 346.43 НК РФ).
  • по торговому сбору – 1,382. Коэффициент применяется для индексации ставки сбора, которая установлена по деятельности, связанной с организацией розничных рынков (п. 4 ст. 415 НК РФ).

Напоминаем, что для целей УСН на 2020 год коэффициент-дефлятор установлен равный 1 (п. 4 ст. 4 Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ).

Дата публикации 06.11.2019

Документ

Приказ Минэкономразвития России от 21.10.2019 № 684

Источник: https://its.1c.ru/

Когда можно вернуть старый налог?

По общему правилу вернуть излишне уплаченный налог можно в течение трех лет с даты его уплаты (п. 7 ст. 78 НК РФ). Но в некоторых случаях этот срок исчисляется не с даты перечисления в бюджет изначальной суммы налога, а с более поздней даты, что позволяет вернуть переплату за пределами трех лет. К примеру, такое возможно, если излишек образовался вследствие изменения обстоятельств, учтенных при расчете налоговой базы. Скажем, стороны подписали акт, регулирующий разногласия по величине отгрузки, в результате чего уменьшилась выручка от реализации. Или вступило в силу соответствующее решение суда.

Арбитражный суд Центрального округа дал разъяснения, как считать трехлетний срок на возврат налога в таких случаях. В постановлении от 02.10.2019 № Ф10-4162/2019 по делу № А62-3978/2018 указано, что отсчет времени, отведенного на возврат налога, в подобных ситуациях нужно вести не от даты подачи уточненной декларации и не от даты окончания ее камеральной проверки, а с момента, когда у налогоплательщика появилось право на внесение изменений в расчет налоговой базы. Другими словами, со дня подписания акта или вступления в силу решения суда.

Дата публикации 01.11.2019

Документ

Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 02.10.2019 № Ф10-4162/2019 по делу № А62-3978/2018

Источник: https://its.1c.ru/

Кто может не указывать в кассовом чеке наименование товара (работы, услуги) до 01.02.2021?

До 1 февраля 2021 года предприниматели на УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПСН вправе не указывать в кассовом чеке (БСО) наименование товаров (работ, услуг) (Тег 1030) и их количество (Тег 1023). Это прямо предусмотрено п. 17 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ.

Такие реквизиты они могут вообще не включать в кассовый чек (БСО) (п. 2 примечания к Таблице 20 Приложения 2 к приказу ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@). Однако есть условие: предприниматели на спецрежиме не должны торговать подакцизными товарами. Поэтому если ИП на УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПСН продал хотя бы один подакцизный товар, он обязан указывать в кассовом чеке (БСО) наименования и количество в отношении всех реализуемых товаров (работ, услуг).

Предприниматели на ОСН и организации должны указывать в печатном и электронном кассовом чеке (БСО) наименование предмета расчета (Тег 1030) и его количество (Тег 1023), если применяют ФФД 1.05 и 1.1 (Таблица 3, 20 Приложения 2 к приказу № 229). Можно ли в чеке указывать сокращенное название товаров (работ, услуг), см. здесь.

Если товар (работа или услуга) отгружаются на условиях предоплаты (т.е. в момент получения денег продавец (исполнитель) знает, какие товары (работы или услуги) он будет отгружать), то в кассовом чеке (БСО) на предоплату по Тегу 1030 (“наименование предмета расчета”) указывается наименование товара (работы, услуги), а по Тегу 1023 (“количество предмета расчета”) указывается “1”.

При получении аванса (то есть когда неизвестно, какие именно товары (работы, услуги) будут переданы или оказаны), включать Тег 1030 (“наименование предмета расчета”) в кассовый чек (БСО) не нужно, причем вне зависимости от версии ФФД (п. 6 примечания к Таблице 20 Приложения 2 к приказу № 229). В этом случае по Тегу 1023 (“количество предмета расчета”) указывается “1”.

Дата публикации 31.10.2019

Источник: https://its.1c.ru/

Самые странные законопроекты октября 2019

Опять новая пенсионная система

В уходящем месяце массу критики и негатива вызвал законопроект о гарантированном пенсионном плане, который определит параметры новой системы пенсионных накоплений.

В соответствии с законопроектом граждане смогут добровольно направлять до 6% своей заработной платы на свою пенсию в негосударственные пенсионные фонды. Причем они получат право досрочно изымать пенсионные накопления при сложной жизненной ситуации (например, в случае тяжелого заболевания). Работодатели, которые решат софинансировать добровольные взносы своих работников, получат налоговые льготы.

Все вышеперечисленные меры скептиков не впечатлили. Люди не верят в добрые помыслы законодателей и в сохранность будущих накоплений. Равным образом не верят они и в успешность предложенной пенсионной системы. Многие считают, что пенсионные сбережения лучше делать самостоятельно, без посредничества каких-либо НПФ и прочих структур. Вкладывая личные деньги, например, в иностранную валюту или недвижимость.

Ужесточение условий выплаты пособия по уходу за ребенком

Крайне негативно был встречен и законопроект Минтруда, который предлагает ужесточить условия выплаты ежемесячного пособия по уходу за ребенком. В документе речь идет о случаях, когда работники совмещают уход за ребенком с трудовой деятельностью. Сейчас закон разрешает получать пособие, если лицо, осуществляющее уход за ребенком, работает на условиях неполного рабочего времени или на дому. По мнению Минтруда, это приводит к незаконному обогащению некоторых работников, которые одновременно получают и зарплату, и пособие. Это противоречит самой природе пособия.

В связи с этим законопроект запрещает выплату пособий продолжающим работу сотрудникам, если будет установлено, что уход за ребенком осуществляет другое лицо. Соответственно, у ФСС появится дополнительное основание для лишения работника права на получение пособия. Между тем, принятие данных поправок может привести к тому, что пособия будут лишать просто по факту продолжения трудовой деятельности. Доказывать факт реального ухода за ребенком работнику придется уже в суде.

Новая нагрузка на работодателей

Не нашло поддержки общественности и законодательное предложение президента РФ, касающееся стимулирования занимающихся спортом работников и их работодателей. По словам президента, сейчас необходимо организовывать спортивные клубы по месту работы, а также материально поощрять сотрудников, занимающихся спортом. «Возможно, стоит подумать о введении в штатное расписание трудовых коллективов ставок инструкторов по спорту и, конечно, о мерах стимулирования занимающихся спортом работников», – заявил Путин.

Как отмечают скептики, в результате введения подобных мер финансовая нагрузка на работодателей заметным образом увеличится. В частности, они будут вынуждены за счет собственных средств организовывать спортивные секции, нанимать тренеров, а также выплачивать работникам дополнительные премии. При этом в то, что государство будет охотно компенсировать данные расходы, критики предложения не верят.

Фиксированный налог для самозанятых

Другое крайне спорное законодательное предложение касается самозанятых граждан. Инициаторы поправок предложили исчислять налог на профессиональный доход не из фактического результата деятельности, а от размера вмененного дохода. По аналогии с ЕНВД они предложили ввести для самозанятых фиксированный платеж в размере 10 000 рублей в месяц, уплачиваемый независимо от полученного дохода.

Большинство критиков данной меры сошлись во мнении, что ее реализация поставит самозанятых в неравное положение, поскольку с разных доходов будет уплачиваться один и тот же налог. Кроме того, налог придется платить даже тем самозанятым, которые фактические не осуществляют никакой деятельности и вообще не получают доходов. Например, по причине болезни или нахождения в отпуске.

Новые ограничения для самозанятых

Не нашла понимания общественности и законодательная инициатива Минфина, предложившего ввести новые ограничения для самозанятых. По мнению финансового ведомства, сейчас налоговый режим для самозанятых зачастую используется недобросовестными работодателями. Они переводят своих работников в самозанятые и продолжают использовать их труд. При этом происходит уклонение от уплаты НДФЛ и страховых взносов. В связи с этим Минфин предлагает законодательно закрепить перечень профессий, представители которых могут регистрироваться в качестве самозанятых.

Таким образом, данная мера может нарушить права добросовестных плательщиков-физлиц, поскольку все, кто не попал в указанный перечень, получить статус самозанятых не смогут.

Кроме того, мера вообще представляется излишней. В настоящее время закон уже запрещает самозанятым оказывать услуги/выполнять работы для организаций/физлиц, которые были их работодателями менее 2 лет назад. Полученные таким образом доходы облагаются НДФЛ в общем порядке.

Контрольные закупки Роспотребнадзора

Серьезные опасения бизнеса вызывает и законопроект, который значительно расширит полномочия Роспотребнадзора в части проведения контрольных закупок. Сейчас ведомство вправе проводить контрольные закупки при наличии сообщения о факте нарушения прав потребителей. При этом закупка проводится лишь тогда, когда оценить соблюдение правил при продаже товаров и оказании услуг другим способом нельзя (постановление Правительства РФ от 21.11.2018 № 1398).

Готовящийся же законопроект позволит ведомству проводить контрольные закупки как мониторинговые, а не проверочные мероприятия. То есть закупки можно будет проводить еще до подачи жалоб, а не только при условии обращения граждан. С точки зрения бизнеса, данная мера многократно увеличит число проверок торговых предприятий и приведет к росту злоупотреблений со стороны контролеров.

Дата публикации 30.10.2019

Источник: https://buh.ru/

Как пользователям онлайн-касс избежать административной ответственности?

В настоящее время на рассмотрении в Государственной Думе находится проект закона о внесении изменений в ст. 14.5 КоАП РФ. Предполагается, что пользователь онлайн-кассы может избежать административной ответственности за неприменение (нарушение порядка применения, ненаправление чека покупателю), если направит в налоговую инспекцию кассовый чек (БСО) коррекции.

Для этого необходимо добровольно до вынесения постановления об административном правонарушении исполнить соответствующую обязанность и одновременно соблюсти условия:

  • на момент направления в налоговый орган кассового чека коррекции (БСО коррекции) налоговый орган не располагал соответствующими сведениями и документами о совершенном правонарушении;
  • кассовый чек коррекции (БСО коррекции) является достаточным для установления события административного правонарушения.

В настоящее время во избежание административной ответственности за нарушения по ч. 2, 4, 6 ст. 14.5 КоАП РФ следует исполнить соответствующую обязанность, заявить о нарушении в налоговую инспекцию в письменной форме и приложить документы, подтверждающие исправление ошибки.

Таким образом, после принятия закона кассовый чек (БСО) коррекции сам по себе будет исполнять роль сообщения о правонарушении и подтверждающего документа.

Законопроект направлен на упрощение процедуры исправления ошибок: он позволит обходиться только чеком (БСО) коррекции.

Дата публикации 28.10.2019

Документ

Законопроект № 818206-7 “О внесении изменений в статью 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях”

Источник: https://its.1c.ru/

Центральный банк снизил ключевую ставку до 6,5%

Центральный Банк России принял решение о снижении ключевой ставки с 7% до 6,5% годовых с 28.10.2019. Об этом сообщается на сайте Банка.

Напомним, с 01.01.2016 при расчетах применяется ключевая ставка вместо ставки рефинансирования.

В частности, показатели ключевой ставки применяются при расчете:

  • пеней за неуплату налогов (ст. 75 НК РФ);
  • процентов за опоздание с возвратом налогов (ст. 78 НК РФ);
  • процентов за незаконную блокировку или несвоевременную разблокировку счета (ст. 76 НК РФ);
  • компенсации за задержку заработной платы и других выплат сотрудникам (ст. 236 ТК РФ);
  • материальной выгоды сотрудника от экономии на процентах (ст. 212 НК РФ).

Дата публикации 25.10.2019

Документ

Информация Банка России

Источник: https://its.1c.ru/