Что делать поставщикам и продавцам в связи с введением маркировки табака?

Документ: Постановление Правительства России от 28.02.2019 № 224

Перечень товаров, подлежащих обязательной маркировке, определен в апреле 2018 года распоряжением Правительства РФ № 792-р. В соответствии с этим документом обязательная маркировка табачной продукции вводится с 1 марта 2019 года.

Маркировка (нанесение специальной марки с использованием кода идентификации Data Matrix) введена для того, чтобы защитить потребителя от нелегальной продукции. Все данные о товарах, подлежащих обязательной маркировке, должны поступать в Государственную информационную систему мониторинга за оборотом товаров (МОПТ). Оператором МОПТ выступает структура Центра развития перспективных технологий (ЦРПТ).

Постановлением Правительства России от 28.02.2019 № 224 определены правила маркировки табачной продукции (далее – Правила).

В соответствии с указанным документом с 1 июля 2019 года на территории РФ запрещается производство и ввоз сигарет (код по классификатору 12.00.11.130, код по ТН ВЭД 2402 20 и папирос (код по классификатору 12.00.11.140, код по ТН ВЭД 2402 20 900 0) без нанесения на них кодов идентификации. Это правило в первую очередь касается производителей и импортеров.

Для розничных продавцов ключевым моментом является то, что продажа сигарет и папирос, произведенных (ввезенных) с 1 июля 2019 года, возможна только при условии передачи данных об их реализации в информационную систему мониторинга “Честный знак” (далее – ИС “Честный знак”).

Немаркированные сигареты и папиросы, произведенные до 1 июля 2019 года, можно продавать до 1 июля 2020 года, а остальную табачную продукцию – до 1 июля 2021 года. При этом в настоящее время в действующем законодательстве нет требований о необходимости передачи данных о реализации иной продукции в ИС “Честный знак”.

В соответствии с Правилами порядок передачи информации (данных) в ИС “Честный знак” зависит:

  • от операции, которая производится с продукцией,
  • от того, какое лицо эту операцию производит.

Правила установили, что в ИС “Честный знак” необходимо передавать информацию о вводе в оборот, выводе из оборота и обороте табачной продукции.

Под вводом в оборот понимается (абз. 3 п. 2 Правил):

  • первичная возмездная или безвозмездная передача продукции от производителя первому покупателю (при производстве на территории РФ);
  • выпуск таможенными органами для внутреннего потребления ввозимой табачной продукции (при производстве за пределами РФ и стран – членов ЕАЭС).

Под выводом из оборота понимается сразу несколько операций (абз. 7 п. 2 Правил):

  • реализация физическому лицу для личного потребления;
  • изъятие (конфискация);
  • уничтожение;
  • безвозвратная утрата;
  • отзыв табачной продукции;
  • реализация и продажа табачной продукции, ранее находившейся в обороте на территории РФ, на экспорт;
  • использование для собственных нужд;
  • иные действия, прекращающие дальнейший оборот табачной продукции.

Под оборотом табачной продукции Правила подразумевают:

  • ввоз в РФ;
  • хранение;
  • транспортировку;
  • получение и передачу (в том числе приобретение и реализацию).

Данные об этих операциях представляются в МОПТ не по всей табачной продукции. Исключение составляют операции по хранению, осуществляемые производителем, продукция, помещенная под таможенные процедуры с целью ее вывоза за пределы РФ, а также продукция, ввозимая для проведения испытаний в целях соответствия требованиям законодательства. Полный перечень исключений представлен в п. 4 Правил.

Указанные выше операции могут производить следующие лица (п. 2 Правил):

  • импортер – юридическое лицо (или ИП), осуществляющее ввоз табачной продукции на территорию РФ (за исключением ввоза из стран – членов ЕАЭС);
  • производитель – юридическое лицо, осуществляющее производство и реализацию табачной продукции (должен быть налоговым агентом РФ);
  • участники оборота табачной продукции – юридические лица и ИП, осуществляющие ввод в оборот, оборот и вывод из оборота табачной продукции.

С 1 июля 2017 года вся табачная продукция подлежит маркировке производителями при производстве (абз. 1 п. 5 Правил). С этой же даты импортеры обеспечивают маркировку табачной продукции до ее ввода в оборот (п. 3абз. 2 п. 5п. 53п. 55 Правил). Всю произведенную (ввезенную) табачную продукцию необходимо зарегистрировать в МОПТ (п. 32 Правил).

Схема представления информации (сведений) в ИС “Честный знак” выглядит следующим образом:

  1. С 1 июля 2019 года производители и импортеры представляют сведения о маркировке произведенной (ввезенной) табачной продукции в ИС “Честный знак” в электронной форме с использованием устройств регистрации эмиссии кодов маркировки (специальное программно-аппаратное криптографическое средство для обмена информацией с ИС “Честный знак” в части получения кодов маркировки и передачи сведений о маркировке).
  2. С 1 июля 2019 года производители и импортеры при первой продаже (передаче, реализации) табачной продукции обязаны передавать сведения в ИС “Честный знак” в виде универсального передаточного документа (УПД), подписанного УКЭП, в срок не позднее трех рабочих дней со дня отгрузки этой продукции.
  3. С 1 июля 2019 года оптовые продавцы, покупающие продукцию у производителей и импортеров (оптовики 1-го звена), обязаны передавать данные о покупке табачной продукции в виде универсального передаточного документа (УПД), подписанного УКЭП, в срок не позднее трех рабочих дней со дня приемки этой продукции.
  4. При продаже в розницу табачной продукции, произведенной (ввезенной) после 1 июля 2019 года, розничные продавцы должны передавать в ИС “Честный знак” сведения о продаже с помощью онлайн-касс. Для такой передачи розничному продавцу необходим 2D-сканер, который распознает нанесенный код, а также договор с оператором фискальных данных (ОФД), по которому последний и будет передавать данные в ИС “Честный знак” каждый день в режиме реального времени. Если у розничного продавца такого договора нет или он применяет ККТ в автономном режиме (подробнее о том, кто может это делать, см. статью), он должен самостоятельно направить в ИС “Честный знак” данные о продаже. Срок, в течение которого необходимо передать сведения самостоятельно, Правила не установили.
  5. С 1 июля 2020 года оптовики 1-го звена должны передавать данные о дальнейшей продаже табачной продукции (о продаже оптовикам 2-го звена) в виде УПД, подписанного УКЭП, в срок не позднее трех рабочих дней со дня отгрузки этой продукции. С этой же даты оптовики 1-го звена должны передавать и сведения о хранении, транспортировке и выводе табачной продукции из оборота по причинам, не связанным с продажей в розницу (например, уничтожение, конфискация и т.п.), но уже путем подачи электронного уведомления. Такое уведомление также должно быть подписано УКЭП и представлено с использованием разработанного ЦРПТ интерфейса электронного взаимодействия.
  6. С 1 июля 2020 года оптовики, которые приобретают табачную продукцию не у производителей и импортеров (оптовики 2-го звена), должны передавать в ИС “Честный знак” данные о приобретении и дальнейшей продаже табачной продукции в виде УПД, подписанного УКЭП, в срок не позднее трех рабочих дней со дня принятия и отгрузки этой продукции. Одновременно оптовики 2-го звена обязаны передавать в ИС “Честный знак” электронные уведомления, подписанные УКЭП, о хранении, транспортировке и выводе табачной продукции из оборота по причинам, не связанным с продажей в розницу (например, уничтожение, конфискация и т.п.). Уведомление представляется с использованием разработанного ЦРПТ интерфейса электронного взаимодействия.
  7. С 1 июля 2020 года розничные продавцы должны представлять сведения в виде УПД, подписанного УКЭП, о покупке табачной продукции. Сведения представляются не позднее трех рабочих дней со дня приемки этой продукции. Одновременно розничные продавцы обязаны информировать и об остальных действиях по обороту табачной продукции (хранение, перевозка, уничтожение, утрата и т.д.). Для этого розничные продавцы должны будут представлять с использованием разработанного ЦРПТ интерфейса электронного взаимодействия электронное уведомление, подписанное УКЭП.

Пунктом 19 Правил установлено, что все участники оборота табачной продукции могут представлять сведения в ИС “Честный знак” как самостоятельно, так и через своих представителей, действующих от их имени в соответствии с законодательством РФ.

При получении электронных уведомлений оператор ИС “Честный знак” будет направлять участнику соответствующую квитанцию (о приеме уведомления, о внесении сведений в ИС “Честный знак” либо об отказе внесений сведений). При этом если такие уведомления направит представитель участника оборота, он же и получит квитанцию (уведомление).

Факт передачи табачной продукции от одного участника другому ЦРПТ будет отражать при наличии двух УПД – от продавца и от покупателя. При этом если продавец или покупатель отправит в ИС “Честный знак” УПД, подписанный обеими сторонами сделки, вторая сторона может не представлять УПД. А ЦРПТ отразит факт передачи табачной продукции только на основании этого документа.

Из сказанного выше следует, что до 1 июля 2019 года производители, импортеры и продавцы ничего нового для себя делать не обязаны. Но к 1 июля 2019 года им необходимо провести определенные подготовительные мероприятия, перечень которых определяется их обязанностями по передаче информации.

Так, производители и импортеры должны:

  1. зарегистрироваться в ИС “Честный знак” до 30 июня 2019 года включительно;
  2. в течение 21 календарного дня после регистрации отправить заявку в ЦРПТ на получение устройства регистрации эмиссии кодов маркировки (либо на предоставление удаленного доступа к нему);
  3. в течение 21 календарного дня после регистрации подготовить программное обеспечение к взаимодействию с ИС “Честный знак” и пройти тестирование этого взаимодействия;
  4. до 1 июля 2019 года подключить ЭДО и приобрести УКЭП, чтобы иметь возможность передавать данные о реализации табачной продукции оптовикам.

Оптовые продавцы, приобретающие продукцию у производителей и импортеров (оптовики 1-го звена), должны:

  1. зарегистрироваться в ИС “Честный знак” до 30 июня 2019 года включительно;
  2. в течение 21 календарного дня после регистрации подготовить программное обеспечение к взаимодействию с ИС “Честный знак” и пройти тестирование этого взаимодействия;
  3. до 1 июля 2019 года подключить ЭДО и приобрести УКЭП, чтобы иметь возможность получать табачную продукцию от производителей и импортеров.

Оптовики, приобретающие табачную продукцию не у производителей и импортеров (оптовики 2-го звена), должны:

  1. зарегистрироваться в ИС “Честный знак” до 30 июня 2020 года включительно;
  2. в течение 21 календарного дня после регистрации подготовить программное обеспечение к взаимодействию с ИС “Честный знак” и пройти тестирование этого взаимодействия;
    Подключение к ЭДО и приобретение УКЭП эти участники могут отложить до 1 июля 2020 года (до этого момента они не обязаны передавать сведения в ИС “Честный знак” об операциях по обороту табачной продукции, в том числе о покупке и продаже).

Розничные продавцы должны:

  1. зарегистрироваться в ИС “Честный знак” до 30 июня 2019 года включительно;
  2. в течение 21 календарного дня после регистрации обновить учетную систему, приобрести 2D-сканер, обновить программное обеспечение кассы;
  3. заключить договор с ОФД на передачу данных в ИС “Честный знак”.
    Подключение к ЭДО и приобретение УКЭП розничные продавцы могут отложить до 1 июля 2020 года (до этого момента они не обязаны передавать сведения в ИС “Честный знак” об операциях по обороту табачной продукции, в том числе о покупке у оптовиков).

Отметим, что на данный момент ответственность предусмотрена только за производство табачной продукции без маркировки или с нарушением порядка нанесения маркировки – до 150 тыс. рублей на организацию с конфискацией всей продукции (ч. 3 ст. 15.12 КоАП РФ), а также за реализацию такой продукции без маркировки – до 300 тыс. рублей на организацию с конфискацией продукции (ч. 4 ст. 15.12 КоАП РФ).

Ответственность за то, что участник оборота не зарегистрировался в ИС “Честный знак”, а также за производство (ввоз) и продажу (иное выбытие) маркированной продукции без передачи данных в ИС “Честный знак”, в настоящий момент в законодательстве отсутствует.

Источник: https://its.1c.ru/

 

В какой срок предприниматель на ЕНВД должен зарегистрировать онлайн-кассу, чтобы получить вычет на ее покупку?

Письмо Минфина России от 19.02.2019 № 03-11-11/10541

По общему правилу предприниматели на ЕНВД могут уменьшить сумму единого налога на расходы (не более 18 000 руб. за единицу) по приобретению онлайн-кассы, если зарегистрируют онлайн-кассу в налоговой инспекции с 01.02.2017 по 01.07.2019 (п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ).

В отношении предпринимателей на ЕНВД с наемными сотрудниками (на дату регистрации онлайн-кассы), которые занимаются розничной торговлей и общепитом, есть свои особенности. Вычет возможен, если онлайн-кассу они успели зарегистрировать с 01.02.2017 по 01.07.2018 (абз. 2 п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ).

Исходя из этого, Минфин России (письмо от 19.02.2019 № 03-11-11/10541) пришел к следующему выводу. Если у предпринимателя на ЕНВД, который занимается розницей и общепитом, на дату регистрации онлайн-кассы отсутствуют наемные сотрудники, указанный вычет возможен при условии регистрации онлайн-кассы до 01.07.2019.

Источник: https://its.1c.ru/

Продажа алкоголя по цене ниже минимальной влечет штраф

Федеральная служба по регулированию алкогольного рынка напомнила, что на территории России действует запрет на закупку (кроме импорта), поставку (кроме экспорта) и розничную продажу алкогольной продукции крепостью свыше 28 процентов по ценам ниже установленных приказом Минфина России от 11.05.2016 № 58н. Соответствующее обращение опубликовано на сайте ведомства.

Напомним, что с 01.01.2019 Минфин России поднял минимальные цены на алкогольную продукцию. За оборот алкоголя по заниженным ценам контролирующие органы вправе применить наказание на основании ч. 2 ст. 14.6 КоАП РФ в виде:

штрафа 5 000 рублей – для граждан;
штрафа 50 000 рублей или дисквалификации на срок до трех лет – для предпринимателей;
штрафа 100 000 рублей – для организаций.

Кроме того, поставка, закупка и розничная продажа алкогольной продукции по заниженной цене могут стать основанием для аннулирования лицензии на производство и оборот алкогольной продукции (пп. 2 п. 3.2 ст. 20 Федерального закона от 22.11.1995 № 171-ФЗ).

Источник: https://its.1c.ru/

Маркированные товары будут отслеживаться в единой системе мониторинга

С 01.01.2019 в России создается информационная система мониторинга оборота маркированных товаров (далее – Система). Главная задача Системы – сбор информации об обороте указанных товаров и защита от распространения контрафакта. 

Предполагается, что на некоторые виды товаров будет наноситься специальная маркировка. Производители таких товаров, а также закупщики и продавцы будут передавать в Систему необходимые сведения о таких товарах. 

Распоряжением Правительства РФ от 28.04.2018 № 792-р утвержден перечень товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, а также определены сроки ее введения.

Согласно распоряжению с 1 марта 2019 года обязательной маркировке подлежит табачная продукция, с 1 июля 2019 года – обувь, с 1 декабря 2019 года – остальные товары, указанные в перечне (духи, туалетная вода, пальто, шины, постельное белье и др.).

Отметим, что нанесенная маркировка будет являться подтверждением того, что товар соответствует установленным требованиям.

Содержащаяся в Системе информация является общедоступной и будет размещаться в интернете. Обычный пользователь сможет с ней только ознакомиться. Правом вносить, изменять или удалять информацию о товаре из Системы будет наделен оператор информационной системы мониторинга.

Источник: https://its.1c.ru/

С 1 января 2019 года действуют новые формы деклараций об объеме производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции

Правительство РФ постановлением от 29.12.2018 № 1719 утвердило 11 новых форм деклараций. Эти декларации должны представлять в соответствующие органы организации и предприниматели, деятельность которых связана с алкогольным рынком. В их число входят декларации:

  • об объеме производства, оборота, поставки, закупки и перевозки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции;
  • об объеме розничной продажи алкогольной и спиртосодержащей продукции;
  • об объеме винограда, собранного и использованного для производства вина и винодельческой продукции.

Новые формы деклараций применяются с 1 января 2019 года.

Напомним, что декларации об объеме винограда, собранного и использованного для производства вина и винодельческой продукции, представляются ежегодно до 15 февраля года, следующего за годом сбора винограда. Остальные декларации представляются ежеквартально, не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Источник: https://its.1c.ru/

Минфин определил, как изменятся налоги с 2019 по 2021 годы

Минфин утвердил Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов.

Документ опубликован на сайте министерства.

Напомним, Минфин ежегодно формирует и публикует «Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики».

Документ определяет условия, используемые при составлении проекта федерального бюджета, а также включает, в том числе планы по изменению налоговой системы.

 

Новый документ предполагает:

  • продлить до 2024 года включительно действующий порядок зачисления в федеральный бюджет суммы налога на прибыль, исчисленной по ставке 3%, в бюджеты субъектов РФ – 17%;
  • уточнить порядок расчета налоговой базы по УСН для товариществ собственников жилья (недвижимости), управляющих организаций, садоводческих или дачных некоммерческих товариществ, жилищных, садоводческих или иных специализированных потребкооперативов.
  • разрешить компаниям представлять отчетность по НДФЛ по месту учета одного из подразделений, расположенных на территории одного муниципального образования;
  • упростить порядок учета расходов на приобретение основных средств налогоплательщиками, применяющими ЕСХН и УСН;
  • ввести запрет на применение ЕНВД и ПСН для организаций и ИП, которые осуществляют розничную торговлю товарами, подлежащими маркировке контрольными (идентификационными) знаками;
  • включить в перечень подакцизных товаров виноград, который используется для производства вина, а также всю спиртосодержащую парфюмерно-косметическую продукцию;
  • освободить индивидуальных предпринимателей и лиц, занимающейся частной практикой, от декларирования предполагаемого дохода.

Кроме того, документ содержит изменения, которые уже утверждены федеральными законами, в том числе повышение ставки НДС, обнуление госпошлины за регистрацию бизнеса и другие.

Источник: https://buh.ru/

Изменения законодательства о применении Контрольно-Кассовой Техники (ККТ)

Уважаемые налогоплательщкики, использующие при расчетах контрольно-кассовую технику (ККТ)

Напоминаем об изменениях  законодательства, касающихся применения КТТ:

С 1.12.2018 года 

Изменения типа расчет «Электронными» на «Безналичными» в соответствии с 192-ФЗ от 03.07.2018г.:

– Все пользователи ККТ.

С Июль 2019 года

Новые реквизиты чека в соответствии с 192-ФЗ от 03.07.2018: «Покупатель», «ИНН Покупателя», «Акциз», «Номер таможенной декларации» «Код страны происхождения товара»:

– Пользователи, осуществляющие расчет между Юр лицами и/или ИП.

Изменение ставки НДС с 18% до 20%.

если вы плательщик налога на добавленную стоимость (НДС) и применяете ставку НДС 18%, то с 01.01.2019 года должны перейти на ставку 20%.

Переход на новую ставку закреплен Федеральным заоном от 03.08.2018 №303-ФЗ

Чтобы касса начала пробивать чеки с новой ставкой НДС, нужно обновить ее программное обеспечение (прошивкку).

Формат фискальных данных версии 1.0 действителен до 01.01.2019.

С 1 января 2019 года меняется формат фискальных данных (AAL) для онлайн-касс: в чек добавляются сведения о способе оплаты, агентах, предмет расчета и др. Чтобы реквизиты появились в чеке, касса должна поддерживать версию ФФД 1.05.

Что будет, если не перейти на ФФД 1.05.

С 1 января Федеральная налоговая служба будет снимать с учета кассы с ФФД 1.0, а вы можете быть оштрафованы за неприменение ККТ (часть 2 статьи 14.5 КоАП РФ):

  • 10 000 рублей для руководителей  и индивидуальных предпринимателей;
  • 30 000 рублей для юридических лиц;

За повторное  нарушение налоговая служба приостановит вашу деятельность на срок до 90 суток.

Если у вас ФФД 1.0, до конца года вам нужно обновить  программное обеспечение до версии с поддержкой ФФД 1.05, при этом перерегистрировать кассу в налоговой не нужно, фискальный накопитель также менять не нужно.

Обновить “прошивку” кассы вы можете только в авторизованных сервисных центрах.

Запись по телефону: 8(42361) 4-78-17, 8(951) 016 67 37